متن کامل ماده ۱
ماده ۱– اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات می‌باشند:
۱– کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران طبق مقررات باب دوم.
۲– هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهائی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌نماید.
۳– هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهائی که در ایران تحصیل می‌کند.
۴– هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهائی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌نماید.
۵– هر شخص غیرایرانی (اعم از حقیقی و یا حقوقی) نسبت به درآمدهائی که در ایران تحصیل می‌نماید و همچنین نسبت به درآمدهائی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک‌های فنی و یا واگذاری فیلم‌های سینمائی (که به‌عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آنها می‌گردد) از ایران تحصیل می‌کند.
منبع متن قانون: اینتامدیا
شرح بندها و نکات
بند ۱
کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود واقع در ایران طبق مقررات باب دوم.
نکات و موارد مرتبط
هم ایرانی و هم غیر ایرانی موضوع این بند می‌باشند.
بند ۲
هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهائی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌نماید.
نکات و موارد مرتبط
برای اخذ مالیات می‌بایست منبع نیز مشخص شود برای مثال برای درآمدهای حاصله از خارج از کشور (به صورت شغل، حقوق یا املاک) منبع مالیاتی نداریم.
ماده ۱۸۰ ق.م.م و تبصره آن: نحوه تشخیص اقامت فرد و نحوه برخورد با مالیات پرداختی در خارج از کشور (جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف)
متن ماده ۱۸۰:
هر شخص حقیقی ایرانی که با ارائه گواهی نمایندگی‌های مالی یا سیاسی دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج ثابت کند که از درآمد یک سال مالیاتی خود در یکی از کشورهای خارج به‌عنوان مقیم مالیات پرداخته است از لحاظ مالیاتی در آن سال مقیم خارج از کشور شناخته خواهد شد مگر در یکی از موارد زیر:
۱– در سال مالیاتی مزبور در ایران دارای شغلی بوده باشد.
۲– در سال مالیاتی مزبور لااقل شش ماه متوالیا یا متناوبا در ایران سکونت داشته باشد.
۳– توقف در خارج از کشور به منظور انجام مأموریت یا معالجه یا امثال آن بوده باشد.
بند ۳
هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهائی که در ایران تحصیل می‌کند.
بند ۴
هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهائی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌نماید.
نکات و موارد مرتبط
معیار ایرانی بودن شرکت: ملاک، ثبت شخص حقوقی در ایران است؛ تابعیت سهامداران (ایرانی یا خارجی بودن آنها) هیچ تأثیری در ایرانی تلقی شدن شرکت ندارد.
ماده ۱۰۵ ق.م.م: نرخ و منبع مالیات اشخاص حقوقی
تبصره ماده ۱۸۰ ق.م.م: اعتبار مالیاتی بابت مالیات پرداختی در خارج از کشور
ماده ۱۶۸ ق.م.م: موافقت‌نامه‌های اجتناب از اخذ مالیات مضاعف
بند ۵
هر شخص غیرایرانی (اعم از حقیقی و یا حقوقی) نسبت به درآمدهائی که در ایران تحصیل می‌نماید و همچنین نسبت به درآمدهائی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک‌های فنی و یا واگذاری فیلم‌های سینمائی (که به‌عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آنها می‌گردد) از ایران تحصیل می‌کند.
نکات و موارد مرتبط
ماده ۱۰۷ ق.م.م و آیین‌نامه مربوطه: نحوه محاسبه، ضرایب سود و تکالیف مالیاتی
ماده ۱۱۳ ق.م.م: مالیات مؤسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی